相続税の税務調査は、亡くなった方の相続税申告の内容について、税務署がご家族から、亡くなった方の財産内容等を確認することで、相続税申告書の修正の要否を調査するものです。具体的には、以下のような内容になります。
税務調査の時間と場所
- 通常は、亡くなった方のご自宅で行います。
- 税務署の調査官は、２名で来訪することが多いです。
- 調査は、10時から16時頃までかかります。ご家族の方の都合などで、半日などに短縮することもあります。
- 亡くなった方のご家族が対応し、税理士が立会います。
税務調査当日の流れ
- 午前中に、亡くなった方の出生から死亡までの略歴についてのヒアリングが行われます。
- 午後に、亡くなった方の生前のお金の動き（預金通帳からの出金内容）の確認が行われます。その際、亡くなった方だけでなく、ご家族の方の預金通帳の入出金についても、確認が行われます。
- 貸金庫を借りている場合には、貸金庫を税務署の調査官と相続人とで、見に行くこともあります。また、ご自宅の重要な書類を保管している引出し、金庫などの確認を行います。
- 亡くなった方が使っていた「印鑑」（銀行印など）の確認が行われることもあります。
事前に準備すること
- 亡くなった方の預金通帳が手元にある場合には、調査当日、ご用意ください。
- 貸金庫、ご自宅の金庫や引出しの確認が行われることがありますので、事前にご確認ください。
税務調査当日の対応
- 亡くなった方のこと（特にお金の使途など）を聞かれますが、ご家族の方が把握していない、即答できないことが多いです。
無理に回答する必要はありませんので、知らないことや不確かなことについては、「知りません」、「確認してみます」という、回答をしてください。
税務調査当日の後の対応
- 調査当日に、複数の指摘事項や確認事項を税務署から伝えられます。
- 確認事項などについて、調査当日の後、税理士と税務署とが、やり取りを行います。
- 財産の計上漏れや相続税申告書の作成誤りが、ある場合には、修正申告を行います。